预支款出纳怎么做账

预支款出纳做账的步骤如下：

预支款项

出纳根据借款单或其他相关凭证，记录预支款项。

借：其他应收款——员工名称

贷：银行存款

实际费用报销

出纳根据员工提供的支出单或其他相关凭证，记录实际发生的费用。

如果实际费用少于预支款项，企业收回剩余款项：

借：银行存款

贷：管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）

如果实际费用多于预支款项，企业支付剩余款项：

借：管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：其他应收款——员工名称

贷：银行存款

预支工资

计提工资时：

借：费用（成本）

贷：应付工资

预支工资时：

借：其他应收款

贷：现金

实际发放工资时：

借：应付工资

贷：现金

还款时：

借：现金

贷：其他应收款

其他预支款项

出纳根据用款审批单或其他相关凭证，记录其他类型的预支款项。

例如，预支材料款：

借：其他应收款（用友里面设置两个明细，一个客户一个个人）

贷：现金或银行存款

收到发票后，根据发票金额冲销预支款项：

借：生产成本或管理费用等相关科目

贷：其他应收款

以上步骤根据实际业务发生情况灵活调整，确保账目清晰准确。