企业季报减免税怎么算

企业季度报告的减免税计算遵循以下步骤：

确定企业类型和资格

确定企业是否符合小型微利企业、高新技术企业或其他特定税收优惠条件。

计算应纳税所得额

根据企业财务报表，计算出本季度的利润总额。

对于享受特定税收优惠的企业，可能需要根据税法规定调整应纳税所得额，比如高新技术企业可能需要按照特定方法计算应纳税所得额。

应用税率

根据企业的类型和资格，应用相应的税率。例如，小型微利企业可能适用20%的税率，并可能享受进一步的减免。

计算减免税额

根据企业的资格和当期的应纳税所得额，计算可以享受的减免税额。

对于小型微利企业，可以按照以下方式计算减免税额：

如果应纳税所得额在100万元以下，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳，相当于按照所得的2.5%计算税额。

如果应纳税所得额在100万元以上但不超过300万元，则应纳税所得额按原50%计算，再乘以20%的税率，相当于按照所得的10%计算税额。

填写季度申报表

在季度申报表中，根据计算结果填写应纳税额和减免税额。

对于享受减免税的企业，通常在主表的特定栏目（如第7行“减免所得税额”）填报当期实际享受的减免所得税额。

预缴税款

根据计算出的应纳税额，进行税款的预缴。

请注意，税法规定可能会有更新，具体的计算方法和税率可能会有所变化。因此，在实际操作时应以最新的税法规定和税务机关的指导为准。