过去的费用怎么做分录

处理过去费用的分录通常遵循以下步骤和原则：

确认费用

如果费用已经发生但尚未入账，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。

对于未开票收入，确认时借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税）”和“以前年度损益调整”。

冲销以前年度费用

如果之前年度的费用估计过高，实际费用较低，需要对差额进行冲销。

冲销时，借记“相关费用”账户（差额金额），贷记“利润表——其他收入”账户。

结转以前年度损益调整

将“以前年度损益调整”科目的余额结转至“利润分配——未分配利润”。

补缴税费

如果存在补缴的附加税（如城建税、教育费附加等），则借记“以前年度损益调整”，贷记相应的税费科目。

缴纳税费时，借记相应的税费科目，贷记“银行存款”。

金额大小影响

对于金额较小的费用，可以直接在当年费用中冲减，即借记费用账户，贷记相应的负债账户（如“其他应付款”），金额用负数表示。

对于金额较大的费用，使用“以前年度损益调整”科目，根据实际情况做对应分录。

会计分录示例

假设企业发现上一年度多计提了管理费用，则会计分录为：

借：银行存款/其他应付款等

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保所有分录都符合相关会计准则和法规要求。