交了增值税怎么做账

企业在缴纳增值税时，需要遵循一定的会计处理流程。以下是详细的步骤和会计分录示例：

1. 记录销项税额

当企业销售货物或提供服务时，需要计算销项税额，并将其记入会计账簿：

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2. 记录进项税额

企业在购买货物或接受服务时，取得的增值税专用发票上注明的进项税额可以抵扣，应记入会计账簿：

借：库存商品/原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

3. 缴纳增值税

当月应缴增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

以前期间未交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

减免增值税

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：损益类相关科目

4. 月末结转

结转进项税额

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

结转销项税额

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

结转应缴纳增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

5. 物资退货时的会计处理

如果发生退货，需要做相反的会计分录以反映增值税的减少：

借：库存商品/原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

贷：银行存款/应付账款等

注意事项

确保所有会计分录都准确无误，并且与税法规定相符。

根据企业的纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人），会计处理可能有所不同。

税法的更新可能会影响会计处理，因此应时刻关注税法的变动，并依照最新的规定进行账务处理。

以上步骤和会计分录示例基于您提供的参考信息整合而成，具体操作时请以最新的税法规定和会计制度为准。