收到发票如何账务处理

收到发票后，账务处理通常遵循以下步骤：

确认发票信息

核对发票上的供应商名称、商品或服务名称、数量、单价和总价等信息是否与合同或协议一致。

根据发票内容进行会计分录

购买商品或原材料：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

发生费用：

借：管理费用/销售费用/财务费用

贷：银行存款/库存现金

收到服务发票：

借：银行存款

贷：预收账款

补付货款：

借：预付账款

贷：银行存款

收到货物：

借：原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

预付账款收到发票：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

贷：应付账款

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账务处理的注意事项

如果上月费用金额与发票一致，直接将发票附在上月凭证后。

如果上月费用涉及材料暂估入账，本月用红字冲销上月暂估入账金额，再按发票金额重新办理入库、出库手续。

小规模纳税人不得抵扣进项税额，应按照价税合计金额计入对应科目。

增值税专用发票可用作购买方扣除增值税的凭证。

请根据具体情况选择合适的会计分录进行账务处理。