套期工具有哪些说法

套期工具是企业为了管理风险而选择的金融工具，其公允价值或现金流量的变动预期可以抵销被套期项目的公允价值或现金流量变动。以下是套期工具的一些常见类型和概念：

衍生工具

包括远期合同、期货合同、互换和期权等。

签出期权通常不能作为有效的套期工具，除非用于对购入期权进行套期。

嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

非衍生金融资产或金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或负债。

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的除外。

套期关系

指套期工具和被套期项目之间的关系。

企业可能为了规避资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易，或在境外经营的净投资有关的外汇风险、利率风险、股票价格风险、信用风险等而开展套期保值业务。

套期类型

公允价值套期：对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺的公允价值变动风险进行的套期。

现金流量套期：对预期交易产生的现金流量变动风险进行的套期。

境外经营净投资套期：对境外经营的净投资相关的风险进行的套期。

套期工具的使用可以帮助企业减少或规避因市场价格波动带来的不确定性，从而管理市场风险。