舞弊采取哪些审计策略

在审计过程中，针对可能的舞弊行为，审计师可以采取以下策略：

制定审计方案

检查相关文件、协议，了解机构的设置、管理、程序和实务。

审查内部控制制度，识别强项和弱点，并对弱点进行重点审计。

了解历史舞弊案例

研究过去发生的舞弊类型，确定可能发生舞弊的领域。

审查是否存在使用不当会计政策、隐匿亏损、夸大业绩或偷逃税款等。

测试目标和道德环境

评估各机构的工作目标和道德环境。

分析舞弊当事人的动机，以及可能在何种环境和状况下发生舞弊。

寻找异常文件

审查可能证明有问题会计事项的文件，注意异常现象，如虚假制造、篡改或歪曲。

确定调查方式

查找账户余额中的问题和异常会计事项。

审查资产、负债、所有者权益、费用、成本的确认标准或计量方法。

收集和保存证据

收集证据以证实资产损失、伪造会计事项和虚假财务报表。

确认舞弊事实

查找舞弊行为的直接证据，确认被怀疑人是否为唯一涉案人员，以及是否存在无法解释的财产。

评价调查结果

使用证据标准来衡量调查结果，仔细审查口头和书面证据，找出可能的破绽或漏洞。

内部控制评价

从内部控制评价入手，关注企业经营管理的缺陷和薄弱环节。

账户分析

利用银行账户信息，审查企业资金运动，发现多头开户、侵吞公款等问题。

凭证审计

重点检查会计凭证记录的经济业务是否合规，凭证本身是否合法。

函证和实地调查

对银行存款进行函证，验证其存在性和所有权。

进行实地调查，直接了解企业的实际状况。

数据分析

分析财务报表、现金流量表、利润表等财务数据，发现异常情况。

关注资产负债表日前后的现金收支

审查资产负债表日前后的大额现金收支，以发现可能的粉饰行为。

识别和应对财务报告舞弊

分析经营风险，关注关联方交易，使用异常利润剔除法和现金流量分析法。

处理舞弊线索

评估线索的真实性和有效性，根据风险大小决定是否立项调查。

在必要时，向直接领导汇报，并确保调查过程中保密。

这些策略可以帮助审计师更有效地识别和应对舞弊行为。需要注意的是，审计过程中应始终遵守职业道德和法律规定，确保审计活动的独立性和客观性