如何做冲数分录

冲减跨年度收入和成本的分录通常涉及以下步骤：

冲减收入

借：应收账款（红字）

贷：以前年度损益调整（红字）

贷：应交税费-应交增值税-销项税（红字）

冲回成本

借：以前年度损益调整（红字）

贷：库存商品（红字）

请注意，这些分录是会计上的调整分录，用于纠正以前年度的错误记录。在进行这些分录时，应确保遵循会计原则和税法规定。

关于年底暂估入账的存货在企业所得税汇算清缴时的纳税调整问题，根据《国家税务总局关于印发企业所得税税前扣除办法》的原则规定，没有明确的税法条文规定是否需要做纳税调整。因此，在处理这类情况时，建议咨询专业的税务顾问或税务机关，以确保符合相关税法规定