内审员如何审销售

内审员在进行销售审计时，应当关注以下几个方面：

1. 确定审计目标和范围

明确审计的时间、地点、对象和内容。

2. 收集相关资料

价格管理：销售价目表、折扣政策、销售订单。

信用管理：客户目录、信用额度、银行汇款记录、应收款、销货明细表。

销售合同：销售合同、合同用印记录。

订单管理：销售订单、售价核定表、销售发票、作废通知书、销售事故报告、样品领用记录。

3. 执行审计工作

价格管理审计：

检查销售订单或合同价格与公司价目表是否一致。

审查是否存在低于正常毛率的销售。

核算定制化产品成本毛率是否正确。

检查销售系统中的价格更新是否及时。

信用管理审计：

审查客户清单，确认黑名单客户是否继续赊销。

检查应收款和信用额度，确认是否存在信用额度外的销售未经审批。

评估系统内信用额度的管控情况。

销售合同审计：

检查销售合同版本是否得到控制。

审查非格式合同条款是否齐全。

评估财务付款条款的合理性。

订单管理审计：

检查销售订单手续是否完整。

审查是否存在延迟发货情况。

4. 常见审计发现

系统内销售价格更新不及时。

折扣销售或低毛率销售未经授权。

利用大客户优势低价购买后转售，并冒领奖励。

存在信用额度外的销售未经审批。

未对客户信用状况进行评估。

未建立客户信用评估等级。

存在多个版本的销售合同。

非格式合同条款不全。

收款方式不符合公司利益。

5. 分析性程序

对客户订单、销售计划进行核准、审批程序分析。

审查新客户进入的审批程序。

对产成价格实施抽样审计，并与价格清单、审批记录、销售定价政策比较。

对应收账款执行分析性程序，检查赊销是否控制在信用额度内。

6. 其他注意事项

不要仅仅关注应收款，还要关注销售价格、销售合同等核心业务内容。

了解企业的销售模式，针对性地进行审计。

遵循审阅和重新计算等审计方法。

通过上述步骤，内审员可以全面而有效地进行销售审计，确保企业销售活动的合规性和效率