暂估材料调整如何做账

对于暂估材料调整的做账方法，以下是详细的步骤和会计分录：

暂估材料入库

当企业购买材料但尚未收到发票时，根据暂估价格进行入账。

借：原材料（暂估金额）

贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）

```

收到发票后的处理

收到发票后，先冲减之前暂估的金额，然后根据发票金额进行正式入账。

借：原材料（原暂估金额，红字）

贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票（原暂估金额，红字）

```

如果发票金额与暂估金额存在差异

如果发票金额大于暂估金额，说明实际成本高于预估，需将差额计入“以前年度损益调整”。

借：原材料（发票不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）

如果发票金额小于暂估金额，说明实际成本低于预估，差额同样通过“以前年度损益调整”处理。

借：以前年度损益调整

贷：原材料

以上步骤和会计分录是基于标准的会计处理方法，具体操作时还需根据企业实际情况和当地税务部门的规定进行调整。需要注意的是，对于执行《小企业会计准则》的企业，可能不设“以前年度损益调整”科目