取暖费如何做会计分录

支付取暖费时：借：应付职工薪酬——福利费；贷：银行存款

取暖费会计分录

计提取暖费

借：管理费用/销售费用/生产成本等——福利费

贷：应付职工薪酬

支付取暖费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

其他情况

如果企业安装暖气设备且费用不大，可直接计入“管理费用——暖气费”。

对于较大的企业，可能需要各部门分摊，例如管理部门计入管理费用，销售部门计入销售费用。

特殊情况下的会计分录

增值税应税项目：

借：管理费用等——暖气费

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

支付时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款

增值税非应税项目：

借：管理费用等——暖气费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

个人所得税处理

计提个税时：

借：职工取暖费（费用科目）

贷：个人所得税应付（负债科目）

支付个税时：

借：职工工资（费用科目）

职工取暖费金额

借：个人所得税应付（负债科目）

个税金额

贷：银行存款（资产科目）

职工取暖费金额

个税金额

以上会计分录根据最新的会计准则和实际情况可能会有所调整。请根据具体业务内容和会计政策进行适当修改