分公司往来款怎么

分公司与总公司之间的往来款处理通常遵循以下步骤和原则：

账务登记

总公司根据与分公司的往来款发生情况，在往来款科目下进行登记。

对于总公司给分公司的借款，会计分录为：借：其他应收款-分公司，贷：银行存款。

对于分公司给总公司的还款，会计分录为：借：银行存款，贷：其他应收款-分公司。

内部往来款处理

总公司与分公司之间的往来款，一般记入“其他应付款”科目。

分公司从总公司借款时，会计分录为：借：银行存款，贷：其他应付款-总公司。

总公司收到还款时，会计分录为：借：银行存款，贷：其他应收款-分公司。

合并财务报表

总公司在编制合并财务报表时，内部往来款需要进行抵销处理。

税务合规

总分公司之间的往来款属于内部资金调拨，不属于无偿借贷，因此不会视同销售缴纳增值税。

报表填报

分公司填报自己的财务报表。

总公司填报总分合并的财务报表，内部往来款做抵销处理。

往来款梳理与核查

确保数据的准确性和完整性，对应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等逐一核对。

根据款项性质、金额、账龄及对方单位情况进行分类处理。

分类处理

应收款项采取催收、坏账核销、债务重组等方式处理。

应付款项根据合同约定和法律法规要求进行支付或协商解决。

税务处理

遵守税法规定，确保税务处理的合规性。

以上步骤和原则可以帮助企业正确处理分公司与总公司之间的往来款项，确保账务记录的准确性和税务合规性。需要注意的是，具体的会计处理可能因企业的会计政策和所在国家的会计准则而有所不同。