税率不同怎么做分录

当企业面临不同税率的销售或采购时，会计分录的处理方法如下：

设立明细科目

根据不同的税率，设立相应的会计科目，如“应交税费——应交增值税（销项税额）”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

确定适用税率

根据销售或采购的发票和合同，确定适用的税率。

设置税率对应科目

在会计软件中设置不同税率对应的科目。

明确税率进行分录

在相关会计分录中明确标示出适用的税率。

例如，销售商品时，如果适用13%的税率，会计分录可以是：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

如果适用9%的税率，则分录可能为：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）_小规模纳税人

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收支平衡法记账

对于发票红冲等情况，可以采用收支平衡法记账，确保原收入和支出的税额相减后，税额的增减保持一致。

分类记录收入

将不同税率对应的收入分别记录在账簿中，并计算每种收入对应的应纳税额。

分摊成本和费用

如果同一笔收入涉及多种税率，需要根据收入占比分摊成本和费用。

计算应纳税所得额

将每种税率收入的应纳税额相加，减去分摊的成本和费用，得到应纳税所得额。

申报纳税

根据计算出的应纳税所得额，按照相应税率申报纳税。

记录税额

将已缴纳的税额记录在账簿中，以便后续的税务核查和审计。

通过以上步骤，企业可以确保不同税率下的税务核算准确无误，便于后续的税务申报和缴纳