出差费用 怎么记账

出差费用的记账方法通常包括以下几个步骤和会计分录：

预支差旅费

当员工出差前向公司预借款项时：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

```

出差费用报销

员工回来报销时，如果费用完全报销且没有剩余款项：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX职工

如果员工报销的费用超过了预借款项，即公司需要向员工补发差额：

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金/银行存款

其他应收款——XX职工

如果员工报销的费用少于预借款项，即有现金剩余，公司需要收回多支付的款项：

借：库存现金/银行存款

贷：其他应收款——XX职工

```

补款

如果员工报销后，公司需要向员工补款：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

```

其他应收款

其他应收款是指企业应收而未收的各种款项，包括员工预借的差旅费等。

管理费用

管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括差旅费等。

进项税抵扣

如果是增值税一般纳税人，在报销差旅费时可能涉及进项税抵扣。

请根据具体情况选择合适的会计分录进行记账。