红字冲销账怎么做

使用红字冲销法进行账务处理通常包括以下步骤：

识别错误：

首先需要识别出需要冲销的会计分录错误。

编制红字凭证：

使用红色填写与原错误分录完全相同的记账凭证，并在摘要栏注明“冲减×月×日×号凭证错误”。

冲销原账：

将红字凭证登记入账，冲销原来的错误记录。

编制蓝字凭证：

使用蓝色填写正确的记账凭证，重新登记相关的账户信息。

审核存档：

经过财务主管审核并签字盖章后，将红字冲销凭证与原凭证一同归档保存。

例如，如果原先的会计分录是：

借：银行存款 46800

贷：产成品 31000

应收账款 15800

那么冲销后的会计分录应该是：

借：银行存款 46800（红字）

贷：产成品 31000（红字）

应收账款 15800（红字）

然后编制正确的会计分录：

借：银行存款 46800

贷：产品销售收入 40000

应交税金—应交增值税（销项税额） 6800

借：产品销售税金及附加 10000

贷：应交税金—应交消费税 10000

借：产品销售成本 31000

贷：产成品 31000

请注意，红字冲销法适用于会计科目用错或实际记账金额大于应记金额的错误。务必在发现错误后及时进行冲销，避免影响账务的准确性和及时性