跨年发票退回怎么做账

贷：以前年度损益调整（红字）

当发生跨年发票退回时，会计处理通常涉及以下步骤：

开具红字发票

如果发票已经被对方认证并抵扣，购货方可以申请开具红字发票。

如果发票未被认证抵扣，购货方只能按普通发票方式入账。

会计分录处理

冲减销售收入：

借：银行存款（或应收账款）（红字）

贷：应交税费—应交增值税—销项税（红字）

贷：商品销售收入（红字）

冲减成本：

借：以前年度损益调整（红字）

贷：库存商品（红字）

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所得税处理

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（税务总局公告2012年第15号），归属于当期的费用，即使款项未支出，也应计入当期费用。

如果发票跨年了，应计入相应年度的费用，使用“以前年度损益调整”科目。

注意事项

确保退货发生在规定的认证期内，通常为90天。

如果金额较小，可以考虑计入当期费用，但需结合公司内部管理规定。

如果汇算清缴前未收到发票，后期收到，追补期限通常是5年。

请根据具体情况调整会计分录，并确保遵循当地税法和会计准则的要求。