税收自查补税怎么做账

当企业需要进行税收自查并补缴税款时，以下是会计处理的基本步骤和分录示例：

自查补缴以前年度税款的会计处理

补交以前年度的税款

计入“以前年度损益调整”科目。

分录示例：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

其他相关税费（如增值税、营业税、城市建设税、教育附加、地方教育附加等）

结转损益

将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润”科目。

分录示例：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

自查补缴当年税款的会计处理

补缴增值税

如果涉及以前年度的收入未计，需要补做收入。

分录示例：

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品等

结转损益：

借：本年利润

贷：主营业务成本

补缴所得税

如果自查补税影响了当期的所得税计算，需要调整应交所得税。

分录示例：

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

罚款和滞纳金

如果自查补税涉及罚款和滞纳金，应计入“营业外支出”科目。

分录示例：

借：营业外支出-税收罚款

贷：银行存款

注意事项

自查补税通常不涉及税务部门的行政处罚，因此不需要计入“营业外支出”科目。

税务稽查作出的补税需要设立“应缴税费-增值税检查调整”科目。

自查补税时，如果补缴的税款属于以前年度，应使用“以前年度损益调整”科目；如果属于当年，则直接计入相关税费科目。

税务自查补税应遵循“溯源法”，即补做以前未计的收入。

请根据具体情况调整上述分录，并确保所有会计分录都符合当地税法和会计准则的要求。