捐赠收入怎么做账

捐赠收入的会计处理取决于捐赠的性质和企业的会计政策。以下是几种常见的捐赠收入会计处理方法：

1. 营业外收入

现金捐赠：

借：银行存款

贷：营业外收入——捐赠收入

非现金捐赠（如固定资产）：

借：固定资产

贷：营业外收入——捐赠收入

2. 待转资产价值

现金捐赠：

借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值

贷：资本公积——其他资本公积

贷：应交税金——应交企业所得税

非现金捐赠（如固定资产）：

借：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值

贷：资本公积——接受捐赠非现金资产准备

贷：应交税金——应交企业所得税

3. 捐赠收入明细科目

民间非营利组织：

借：银行存款

贷：捐赠收入——限定性收入

4. 捐赠收入与税务处理

企业所得税：

捐赠收入应计入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

如果金额较大，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额。

5. 捐赠收入与增值税

增值税：

如果捐赠的货物或服务涉及增值税，需要将应交增值税金额记入“应交增值税”科目。

6. 捐赠收入与会计科目

其他收入：

捐赠收入归入“收入”账户，增值税账户则归入“应交增值税”科目。

7. 捐赠收入与财务报表

捐赠收入的信息及处理情况应及时披露在财务报表中，以便于会员和相关方了解财务状况。

8. 捐赠收入与限定性捐赠

如果捐赠收入存在限制，比如要求用于特定用途，需要在会计凭证中注明，并在财务报表中披露。

9. 捐赠收入与公益性捐赠支出扣除

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵守相关税法规定。