会计抵消分录怎么做

会计抵消分录是在编制合并会计报表时，为了消除内部交易对集团财务报表的影响，而编制的一系列调整分录。以下是会计抵消分录的基本步骤和示例：

步骤

识别内部交易 ：确定母公司与子公司之间的内部交易，如内部销售、内部利润等。

分析交易影响：

分析内部交易对个别财务报表和合并财务报表的影响。

编制抵消分录：

根据内部交易的影响，编制相应的抵消分录。

示例

未实现内部销售利润的抵消

假设A公司为母公司，B公司为全资子公司，A向B销售存货，成本80，售价100。

个别财务报表

A公司：营收100，成本80

B公司：存货100

合并财务报表：

抵消分录：

借：营业收入 100

贷：营业成本 80

贷：存货 20

实现对外销售的抵消

假设B公司在当期将存货全部对外销售，营收150。

个别财务报表：

A公司：营收100，成本80

B公司：营收150，成本100

合并财务报表：

抵消分录：

借：营业收入 100

贷：营业成本 100

贷：存货 0

部分对外销售的抵消

假设B公司在当期对外销售了30%的存货，营收45。

个别财务报表：

A公司：营收100，成本80

B公司：营收45，成本30，存货70

合并财务报表：

抵消分录：

借：营业收入 100

贷：营业成本 80

贷：存货 20

注意事项

抵消分录应考虑内部交易的类型（如销售、利润等）及其对财务报表的影响。

抵消分录应遵循会计原则，确保合并财务报表的真实性和公允性。

抵消分录的编制需要根据具体的业务情况和会计政策进行。

希望这些信息对您有所帮助，