做工资表怎么做分录

制作工资表并进行会计分录的步骤如下：

计提工资

根据员工的工资明细表，对每个部门的员工工资进行计提。

分录示例：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

```

计提五险一金 （假设包括养老保险和住房公积金）：

计提企业应承担的社保和公积金部分。

分录示例：

借：应付职工薪酬——工资（应发工资数）

贷：其他应付款——养老保险（代扣代缴金额）

其他应付款——住房公积金（代扣代缴金额）

应交税费——应交个人所得税（代扣代缴金额）

实际交纳五险一金和个人所得税

实际向社保和公积金管理机构交纳，以及向税务部门交纳个人所得税。

分录示例：

借：其他应付款——养老保险

其他应付款——住房公积金

应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

```

发放工资

实际发放工资，并根据规定代扣代缴款项如社保、公积金和个人所得税。

分录示例：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款（或库存现金，根据支付方式）

其他应收款——社保费

请注意，这些分录是基于标准会计原则和实践，具体操作可能因企业会计政策和所在国家/地区的法规而有所不同。务必遵循当地的会计准则和法规进行会计处理