处理预收账款怎么做账

处理预收账款的账务通常遵循以下步骤：

1. 收到预收款项时：

借：银行存款

贷：预收账款——某某单位

2. 当企业分期确认有关收入时：

借：预收账款

贷：主营业务收入/其他业务收入

3. 收到客户补付款项时：

借：库存现金/银行存款

贷：预收账款

4. 退回客户多预付的款项时：

借：预收账款

贷：库存现金/银行存款

预收账款是企业因向客户提供劳务、销售材料、产品等业务，根据合同协议向接受劳务或单位购买单位预收的款项。期末，如果预收账款的贷方有余额，表示企业留存向购货单位预收的款项；如果期末借方有余额，则性质相当于应收账款，表示企业应该向购货单位收取的款项。

请注意，以上步骤和会计分录是基于一般情况，具体会计处理可能因企业的会计政策和所在国家的会计准则有所不同。务必遵循当地的法律法规和会计准则进行账务处理