滞留票如何处理做账

处理滞留票做账时，请遵循以下步骤：

确认滞留票的有效性

如果滞留票合法有效，将其作为当期收入处理。

借记“库存现金”或“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。

处理超过有效期限的滞留票

如果滞留票超过有效期限，将其作为当期损失处理。

借记“主营业务收入”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。

税金计算和缴纳

根据企业会计准则，进行相应的税金计算和缴纳。

发票未认证情况

销货方开具的增值税专用发票如果未认证，其进项税不能用于抵扣。

将发票按价税合计计入相关成本费用。

发票认证抵扣

如果企业收到的发票未认证抵扣，可以将其认证抵扣。

分录示例：

借：原材料等，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应付账款等。

发票丢失情况

如果一般纳税人丢失了已开具的专用发票，可以根据销售方提供的记账联复印件和《丢失增值税专用发票已报税证明单》进行认证抵扣。

税收处理

如果发票丢失未认证，且超过180天未认证，形成滞留票，无法抵扣进项税额，企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。

证明业务合规性

如被稽查到有滞留票，企业需要提供记账凭证、进项发票、销项发票、购销合同、收付款凭证等，以证明相关业务成本、收入已入账报税。

请根据具体情况选择合适的处理方法，并参照企业内部财务管理制度和税收政策执行。