存款 银行如何记账

银行存款的记账方法遵循以下步骤和原则：

设置银行存款科目

在会计账簿中设置“银行存款”科目，用以反映和监督银行存款的收入、支出和结存情况。

借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少。

期末借方余额反映企业实际持有的银行存款金额。

编制记账凭证

每笔银行存款的收支业务都需要根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

记账凭证应详细记录收款或付款的日期、金额、事由、对方单位或银行账号等信息，并确保借贷双方金额相等。

登记银行存款日记账

出纳人员根据记账凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”。

日终时，应结出当日余额，并与库存现金进行核对，确保账实相符。

银行存款日记账应定期（至少每月一次）与“银行对账单”进行核对，检查是否存在未达账项或记账错误。

编制银行存款余额调节表

如果银行存款日记账与银行对账单的余额不一致，可能是由于未达账项或记账错误造成的。

编制“银行存款余额调节表”进行调节，确保双方余额相等。

记账方法

银行存款日记账可以采用记编号法、销帐法和发生额法，其中记编号法最常用。

复式记账法有助于监督和管理银行存款，使企业财务更加透明。

账簿格式

银行存款日记账应采用订本式账簿，账页格式通常包括“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。

收入数额应根据有关的现金付款凭证登记，每日业务终了时，应计算并登记当日的银行存款收入合计数、支出合计数及账面结余额。

记账要求

记账时要求准确、客观和完整，并注意核对账户余额，避免出现差错。

使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。

每一笔业务都应算出余额，以便及时了解实有库存现金及银行存款余额数。

以上步骤和原则确保了银行存款的准确记账，有助于企业财务透明和合规性。