计提税收差额怎么做

当企业在计提税金和实际缴纳税金之间出现差额时，以下是处理这种差额的常见方法：

确认原因

如果差额是由于四舍五入或交税软件自动处理造成的，通常在下个月进行调整即可。

如果差额是由于计提或缴纳本身的错误造成的，应根据实际情况进行处理。

会计处理

如果计提的税金金额大于实际缴纳的税金金额，多计提的部分应通过红字冲销的方式进行调整。

如果计提的税金金额小于实际缴纳的税金金额，则应按差额补计提。

具体会计分录

多计提的情况：

借：税金及附加-城建税等 （借方红字）

贷：应交税费-城建税等 （贷方红字）

少计提的情况：

借：税金及附加-城建税等

贷：应交税费-城建税等

其他注意事项

如果差额很小（如几分钱），在某些情况下可以计入“营业外收入”或“营业外支出”进行核算。

对于简易计税方法下的差额征税，企业接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额进行相应会计处理。

请根据您的具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵守相关税法规定。