银行日记账如何记录

银行日记账是记录银行存款收付情况的重要账簿，以下是记录银行日记账的基本步骤和要求：

银行日记账记录方法：

凭证准备

出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证进行登记。

账簿格式

通常采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式账簿。

记录内容

日期：根据凭证上的日期填写。

凭证号码：记录付款单或收款单上的编号。

对方科目：填写与银行存款收付业务相关的总账科目。

摘要：简明扼要地说明登记入账的经济业务内容。

借方金额/贷方金额：根据会计科目类型，借方记录增加额，贷方记录减少额。

余额：计算昨日余额加上今日借方发生额减去今日贷方发生额得出。

连续性与完整性

记录必须连续，不得跳行、隔页，确保内容完整。

每笔业务后应计算并记录当日银行存款的收入合计数、支出合计数及账面结余额。

核对与结账

每日业务结束后，核对账目与银行实数是否相符。

每月末进行结账，编制银行存款余额调节表，处理未达账项。

书写要求

使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，确保文字和数字整洁清晰、准确无误。

注意事项：

银行日记账必须由出纳人员负责登记。

记录的经济业务内容必须与记账凭证相一致，不得随意增减。

账目要及时反映，凭证齐全，账证相符，数字真实准确。

每笔业务后应按规定转页，保持账簿的整洁和有序。

以上步骤和要求有助于确保银行日记账记录的准确性和完整性，便于日后的核对和分析