未收到发票 如何做账

当企业遇到未收到发票的情况时，会计处理通常遵循以下步骤：

预付款处理

先做预付款处理，将费用计入“预付账款”或“其他应收款”科目。

出纳根据会计凭证登记日记账，并进行银行支出。

分录示例：

借：预付账款/其他应收款

贷：银行存款

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收到发票后的处理

当收到发票后，根据发票内容将费用计入相应的费用科目，如“销售费用”、“管理费用”等。

同时，将预付款或应收款科目进行冲销。

分录示例：

借：销售费用/管理费用等

贷：预付账款/其他应收款

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跨年费用的处理

如果费用发生在跨年度，且未收到发票，企业可以在费用发生时按实际支付的费用计入相应科目，并在收到发票时补录信息。

如果汇算清缴时还未取得发票，可能需要调增利润并缴纳企业所得税。

小额零星支出

对于小额零星支出，如果支出不超过增值税起征点，可以凭收款凭证入账。

无法取得发票的情况

如果确实无法取得发票，企业可以使用其他凭证证明业务真实性，但在企业所得税汇算清缴时可能需要进行纳税调整。

请注意，以上步骤和分录示例是基于一般情况，具体会计处理可能因企业会计政策和所在国家或地区的税法规定而有所不同。务必遵循当地法律法规和会计标准进行操作