地税及附加怎么做账

对于地税及附加的账务处理，以下是基本的步骤和会计分录：

计提税费

在计算出应缴纳的税费后，进行计提：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——城市维护建设税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育附加

缴纳税费

实际缴纳税费时，进行如下会计分录：

借：应交税费——城市维护建设税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育附加

贷：银行存款

结转税费

如果税费已经缴纳，但尚未结转到损益，需要进行结转：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——城市维护建设税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育附加

其他注意事项

如果涉及个人所得税的代扣代缴，会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——个人所得税

如果涉及境外地税附加的代扣代缴，会计分录为：

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税——XX税费附加

如果收到退税款，会计分录为：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

以上步骤和会计分录是基于一般情况，具体操作可能因企业所在地区、具体税种和税率的不同而有所差异。请根据当地税务规定和企业实际情况进行相应的会计处理