出纳的工资如何做账

出纳在处理工资账务时，需要遵循一定的流程和规则，以下是基本的步骤和注意事项：

工资账务处理步骤

计提工资

根据员工的考勤、绩效考核等因素，计算每个员工的工资。

在账面上做出相应的计提分录，例如：

借：管理费用/销售费用-工资

贷：应付职工薪酬-职工工资

发放工资

根据员工的工资明细表进行发放。

在账面上做出相应的发放分录，例如：

借：应付职工薪酬-职工工资

贷：其他应付款-社保（个人部分）

其他应付款-公积金（个人部分）

应交税金-个人所得税

银行存款/库存现金

记录其他相关费用

如职工福利费、奖金、员工借款等，也需要做出相应的记录。

注意事项

遵守法律法规：

确保所有账务处理符合当地税法规定，保障员工权益。

账目清晰：确保每一笔收入和支出都有详细的记录，并且账目相符。

日清月结：出纳应每日清结现金，并定期核对账目，确保账实相符。

使用财务软件：利用财务软件可以提高工作效率，并减少人为错误。

特殊情况处理

如果老板没有提供工资表，可以根据老板提供的凭条（如预支条）进行记账。

如果老板直接给现金发工资，可以根据工资表上的数额进行记账，并将现金交给老板。

如果公司没有钱支付工资，可以和老板协商，补张借条或挂账处理。

结论

出纳在处理工资账务时，应严格按照会计原则和税法规定进行，确保账目清晰、准确，并且遵守相关法律法规。如果有任何疑问或特殊情况，应及时与会计或财务负责人沟通解决