进项发票抵扣如何做账

进项发票抵扣的账务处理主要包括以下几个步骤：

收集进项发票

确保进项税发票的真实性、合法性、完整性。

核对进项发票信息

将进项税发票信息与销项税发票信息进行对比。

进项税额的计算

根据发票金额和税率计算出应缴纳的进项税额。

账务处理

购进货物时，借记相关资产科目（如原材料、库存商品、固定资产等），贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

如果发票在规定期限内通过认证，不需变动上述会计分录，并在通过认证的月份申报抵扣。

如果发票未通过认证或超过规定期限未认证，则需对进项税额作转出处理。

税务申报

将进项税抵扣的相关信息汇总，并填制税务申报表。

根据国家和地方税务部门的规定填报汇总数据、适用税收政策等，并提交给税务部门审核。

税额抵扣

如果进项税额大于销项税额，则本月不需交税。

如果进项税额小于销项税额，则需计算转出未交增值税，并进行相应的会计分录处理。

期末处理

月末，根据销项税额与进项税额的差额，做转出未交增值税的分录处理。

将“应交税费——应交增值税”科目的余额转入“应交税费——未交增值税”。

缴纳税款

根据实际核算的应纳税额，进行缴税处理。

请确保遵循当地税法和会计准则，并关注税务部门的最新规定和要求。