员工代垫费用会计分录如何编制
当员工出外办理业务没有预借备用金时,一般由员工自己先行垫付,月底再凭借相关的凭证来报销,对于员工代垫费用,相关的会计分录应如何编制?
员工代垫费用的会计分录
比如代垫运费:
1、员工代垫运费时
借:其他应收款
贷:银行存款
2、收回垫付款时
借:银行存款
贷:其他应收款
3、销售产品时员工代客户垫付运费
借:应收账款——某客户
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
库存现金(代垫运费)
4、收回垫付款项时
借:银行存款
贷:应收账款
其他应收款的核算
其他应收款的核算内容包括应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;应收出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
其他应收款属于资产类科目。借方增加额表示资产增加,贷方增加额表示资产减少。期末余额在贷方,表示应退回对方款。期末余额在借方,表示多缴款项,应要求收回或抵减下期款项支付额。
企业为员工代垫费用的会计分录
企业为员工代垫费用,如果直接从工资里扣除这部分款项,是需要通过“应付职工薪酬”会计科目核算,如果员工直接还款,则计入“其他应收款”。
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
其他应收款
个人先垫付的社保费的会计分录
社保费应由企业和个人按一定比例共同承担,个人先垫付社保费,意思是个人先缴交了全部的社保费,持有关凭证与企业结算,企业应退还由企业承担的部分。
借:应付职工薪酬——社会保险费(单位)
贷:库存现金
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